В 2026 году система налогообложения в стране претерпела значительные изменения, касающиеся внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Это вызвано необходимостью актуализировать обязательства при ввозе товаров из стран ЕАЭС и уточнить порядок расчета минимального налога на прибыль для участников международных групп компаний (МГК).
НДС при импорте из ЕАЭС
С 2025 года посредники, представляющие иностранных поставщиков из стран ЕАЭС, обязаны уплачивать НДС при реализации товаров частным лицам в России. Это зависит от формы продаж:
- при продаже через интернет-площадки — действуют как налоговые агенты;
- при всех остальных условиях — выступают в роли налогоплательщиков.
Обязанность по уплате НДС возложена на российских агентов, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели или компании. Они должны уплачивать налог не позднее 20 числа каждого месяца, начиная с момента, когда товары были приняты на учет.
Нулевая ставка НДС
Налоговая ставка 0% применяется, когда зарегистрированные организации реализуют физическим лицам товары, ранее экспортированные с территории России. Для этого необходимо соблюдение двух условий:
- компания, которая реализует, должна быть той же, что и экспортировала товар;
- товар должен отгружаться с территории страны, не входящей в состав ЕАЭС.
Нулевая ставка применяется только к товарам, экспортированным и помещенным под соответствующий режим с 2025 года.
Особенности налога на прибыль
С 2025 года налог на прибыль для предпринимателей, включая тех, кто производит выплаты иностранным компаниям, будет составлять до 25%. Для нерезидентов существуют определенные ставки:
- дивиденды — 15%;
- доходы от международных перевозок — 10%;
- лицензионные договора — 25%;
- безвозмездные выплаты — 25%.
Для IT-компаний на период до 2026 года будет действовать ставка налога на прибыль в размере 5%.
Уплата налога участниками МГК
С 2026 года вступает в силу новая статья Налогового кодекса, регулирующая минимум налога на прибыль для участников МГК. Если условная налоговая ставка для российского участника группы составляет менее 15%, он обязан доплатить налог до этого уровня.
Ключевые условия:
- материнская компания не является резидентом России;
- группа должна иметь статус резидента государства, внедрившего правила Pillar 2;
- выручка группы превышает 750 миллионов евро за два года.
Таким образом, новые налоговые правила требуют от бизнеса тщательного учета и своевременной адаптации к меняющимся условиям налогообложения.
